DT 11-25 Estructura Tributaria en Uruguay: Las fuentes de Financiamiento del Estado y su Efecto Redistributivo

¿Cómo es la estructura tributaria uruguaya en relación a la de otros países? ¿En qué medida esta altera la distribución del ingreso? La respuesta a estas preguntas simples se encuentra dispersa y no ha sido abordada sistemáticamente en referencia al período reciente. Para contribuir a llenar este vacío, documentamos las características del sistema tributario uruguayo en clave comparada, donde se destaca el alto peso de los impuestos indirectos, que es una característica de la región en relación al mundo desarrollado. Esta relativa debilidad de los impuestos a la renta, afecta negativamente el potencial redistributivo de los impuestos. Al considerar únicamente los impuestos a la renta o la propiedad, la recaudación sobre el capital es mayor que sobre el trabajo (24)% y 18% respectivamente), pero esta relación se invierte al considerar los impuestos al consumo y distribuirlos entre capital y trabajo. De esta manera, la recaudación sobre capital y trabajo pasa a representar el 41% y 56% de la carga tributaria, respectivamente. Teniendo en cuenta la distribución funcional de ingresos en el PIB, esto representa una tasa de imposición efectiva sobre el trabajo de casi 24%, 4.5 puntos por encima de la tasa sobre el capital (19,4%). Los impuestos que gravan los ingresos de los hogares muestran en conjunto un perfil levemente redistributivo, resultado de impuestos indirectos levemente regresivos (representando una fuerte proporción de los ingresos del primer decil) con impuestos a la renta progresivos, que recaen sobre los deciles 9 y 10.

Palabras clave: Uruguay, sistema tributario, impuestos indirectos, impuestos directos, redistribución, desigualdad